首先，我的理解是，对于那些普通收入边际税率为10%或15%的人来说，长期资本利得税的税率是0%，而（忽略最高的39.6%档次）其他人的税率是15%。
我感兴趣的是在15%和25%这个关键的档次之间会发生什么，2013年已婚/联名申报的档次是73800美元（2014年大概会更高，虽然我还没能找到这个档次是多少，或者是否已经确定了）。假设一个家庭有64000元的工资收入，卖出股票获利10000元。
1.在确定税率的时候，他们的收入是否会达到74000元？ 2. 如果是这样，那么这10000元的利润是否要全部按15%的长期资本利得税率缴纳？ 3. 工资收入中是否有部分需要适用较高的边际税率？
由于适用较高边际税率的收入额是，嗯，边际税率，所以第3部分似乎比第2部分更不重要。真正的问题是资本利得税率是否打到了全部利润，因为，在这种情况下，家庭似乎应该只卖出足够的股票来产生9000元的利润，并在未来一年内卖出剩余的股票。
最近我自己也在思考这个问题。这个问题促使我做了一些研究。似乎发生的情况是（深吸一口气）资本收益确实会把你推到下一个税级，但资本收益总是被解释为你获得的 “最后一次 "收入，因此如果你的非资本收益收入低于阈值，那么这些收入都将在较低的税级中被征税，只有你的资本收益将在较高的税级中被征税（但它将按照该较高税级的资本收益税率被征税）。
简而言之，资本利得只能将资本利得推入较高的资本利得税率档次，不能将普通收入推入较高的普通收入税率档次.此外，资本利得的金额是以边际方式征税的，这样一来，任何能 "适应 "较低档次的利得部分都将在较低档次中征税，只有任何利得中最上面的部分才会按最高税率征税。 本网站就是一个这样的说法。
*资本收益或股息收入会不会把我的其他收入推入更高的税率？ *
不会，税率首先适用于你的 "普通收入"（除长期资本收益或合格股息以外的其他来源收入），所以这些按特殊税率征税的项目不会把你的其他收入推入更高的税率。
如果我的普通收入使我处于15%的税率等级，我可以以0%的税率获得无限量的长期资本收益吗
不可以，0%的税率只适用于 "填满 "15%税率等级所需的长期资本收益和股息收入。例如，如果你的普通收入比25%的税率低4,000美元，而你有10,000美元的长期资本收益，你将为4,000美元的资本收益支付0%的税率，其余的则为15%。
有几个Bogleheads论坛的帖子这里，这里，这里和这里）也涉及到同样的问题。
最后一个链接到【国税局的资本收益工作表】(http://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/capital_gain_tax_worksheet_1040i.pdf)。我追踪了一下逻辑，我相信它证实了这一点。下面是它的工作原理。
1，在第7行，你有效地输入你的应税收入减去你的资本收益 – 也就是你的应税普通收入。 2. 在第8行，您输入了资本收益税适用的门槛（即，0%资本收益等级的终点）。 3. 在第9行，您输入您的应税收入和截止值中较小的一个。 4. 在第10行，您输入该结果和您的应税普通收入中的较小者。由于您的应税普通收入总是小于或等于您的全部应税收入，这意味着您要输入您的应税普通收入和截止值中的较小者。 5. 关键的两行中的第一行是第11行，你从第9行中减去第10行，正如表格上所说的 "这个金额按0%的税率征税"。如果你的应税收入超过了截止值，但你的应税普通收入低于截止值，那么第9行就是截止值，第10行就是你的应税普通收入。减去这些，你的资本收益就会得到适合0%税率的金额，这个金额将按0%的税率纳税。其余的资本收益（达到较高等级的部分）将通过工作表的其余部分进行过滤，工作表对其他阈值执行相同的逻辑（即按不同的税率对你的资本收益进行边际征税）。 6. 最后，第二行至关重要的是在第24行的下面，你要 "计算第7行中的金额的税额”—也就是说，你要用普通收入等级来计算你的应税普通收入的税额。这意味着你的普通收入的税收，使用普通税率等级，是完全独立于资本收益计算的。因此，资本收益收入不能改变您普通收入的税率等级结构。
（最后，我们现在知道了米特-罗姆尼的秘密。
这个问题的答案需要看一下 “合格股息和资本收益工作表"（QDCGW）的数学计算。这是在调整后的总收入减去标准扣减额或逐项扣减额（视情况而定）以及申请的免税额之后的数字。
然后，减去合格股息和净长期资本收益（减去净短期资本损失，如果有的话），得到应税收入中的非资本收益部分。
由于$64K小于$72.5K（而不是上位者所说的$73.8K），而且这是一个MFJ报表，$72.5K - $64K = $8.5K的长期资本收益按0%征税。余下的1.5K按15%的税率征收，这部分的税款为225美元。
–如果我没有看错税表的话，这64K的非资本利得应税收入的税额为8711元，所以总的应税额为8711+225=8936元。这是应该的，非收益收入6.4万被评估了它的应纳税额，8.5万的上限收益按0%征税，1.5万按15%征税。
对于吸引20%资本收益率的高收入者来说，QDCGW还有更多复杂的问题需要解决，但这些与这里无关。