比方说，在A年，我有一个没有相关健康储蓄账户的医疗保险计划，并产生了一些医疗费用（共付额、免赔额）。我在那一年没有支付它们，它们甚至可能已经被收走了。在B年，我被另一个有HSA的医疗保险计划所覆盖。我可以用 HSA 來支付 A 年的帳單嗎？或者只有在HSA计划的计划年度开始后发生的费用才符合条件？或者，更糟糕的是，我是否只能用在发生某项费用之前缴付的钱来支付该项费用？
根據國稅局8889表格的說明,
在你建立HSA之前產生的費用不是合格的醫療費用。如果根据最后一个月的规则，你被认为是全年符合条件的个人来确定缴款额，那么只有在你实际建立HSA后发生的费用才是合格的医疗费用。
因此，你从A年开始的医疗费用不被认为是 “合格的医疗费用"，你不应该使用HSA中的资金来支付这些费用，除非你愿意支付分配资金的税款和20%的罚款。 Publication 969 在第9页上非常清楚地说明：
您如何报告您的分红取决于您是否将分红用于合格的医疗费用（定义见前文）。如果您将HSA的分红用于合格的医疗费用，您不需要为分红缴税，但您必须在8889表上申报分红。
缴款与分红的时间没有任何关系。只要分红是用于合格的医疗费用，无论你在发生医疗费用时你的HSA里有多少钱，分红都不会包括在总收入中，也不会被罚款。
正如Guest5的回答所指出的，在HSA建立之前，您的任何费用都不被认为是HSA分配的合格医疗费用。
然而，需要注意的是，既然你现在已经建立了HSA，那么从这时起，你的任何医疗费用都是合格的医疗费用，即使你没有立即进行HSA分配。
举例来说，假设你今年有一笔医疗费用，但你并没有马上进行HSA分配来报销。也许是因为您的HSA中没有足够的钱来报销自己的费用）。你可以在将来为自己报销这笔费用。只要您在发生这笔费用时已经有了HSA，那么您等着拿分配金也没有关系。
不幸的是，你不能用你的HSA支付A年的费用。HSA账户的合格医疗费用必须发生在HSA账户建立之后。
**当你有资格拥有HSA账户时，最重要的事情是尽快开立HSA账户。
即使你不投入任何资金，让它空着多年，也是如此。因为一旦账户建立，所有在该日期之后发生的符合条件的医疗费用都有资格获得分配，即使您在为HSA账户注资之前等待多年。
第二件最重要的事情是在您开立HSA账户后，跟踪您发生的所有自付医疗费用。
您需要的只是一个简单的电子表格和一个存放收据的地方。一旦你有了这个账户，并跟踪支出，现在你可以把钱存入你的HSA，并随时取出来。(有限制–您不能投入超过一个纳税年度的缴费限额，也不能取出超过您迄今为止的合格开支。)
有用的提示：许多人不为他们的HSA提供资金，因为他们没有能力预留出额外的钱来这样做。幸运的是，您不必这样做。例如，假设您有一些牙科工作，花费500美元。一旦您收到账单，在您支付之前，将500美元存入您的HSA账户。第二天，把500美元取出来，用它来支付您的牙科账单。大多數 HSA 帳戶會給您一張借記卡，讓您更容易支付帳單。通过把钱存入你的HSA一天，你就获得了500美元的税收减免。另外，你也可以像平常一样自掏腰包，跟踪收据，等到年底（或直到下一年的4月15日）再支付。我喜欢这个选择，因为我可以用信用卡支付所有的医疗账单，并获得现金返还。然后在年底的时候，我把费用加起来，把这些钱存入我的HSA，如果我宁愿把这些钱放在别的地方，我只需要在第二天把它取出来。如果你决定你不需要这笔钱，那就更好了，因为你可以把它留在HSA账户里投资。就像Roth账户一样，你在HSA账户里实现的增长是不用交税的。
另一个小贴士：如果你的雇主提供了通过减少你的工资来自动向你的HSA存款的服务，如果你有能力的话，你一定要尝试这样做，而不是像我在前面的小贴士中所说的那样手动缴费。当你的雇主为你缴费时，你的W2上的工资就会减少这个数额，所以你最终会额外节省7%的FICA税。